La <a href="http://www.icac.meh.es/Normativa/Documentoscontabilidad.aspx" target="_blank" rel="noopener"><strong>normativa contable</strong></a> exige el registro de todas las operaciones desde el momento en que nace el derecho o la obligación, independientemente de cuando se hagan efectivas. Es el procedimiento que se debe seguir para <strong>contabilizar un pagaré</strong>, anotando cada cambio que se produzca desde que se emite hasta que se paga (o se considera definitivamente incobrable). <span id="more-1424"></span> En <strong>Circulantis, </strong>reconocemos el <a href="https://circulantis.com/blog/el-pagare/" target="_blank" rel="noopener"><strong>pagaré</strong></a> como un título de gran valor como garantía de pago en el comercio entre empresas y especialmente útil para obtener financiación a través del <a href="https://circulantis.com/blog/descuento-de-pagares/" target="_blank" rel="noopener"><strong>descuento de pagarés</strong></a>, mediante la fórmula de cesión de crédito. Nuestra plataforma online está diseñada para acceder a este servicio con transparencia y seguridad. ¿Cómo se puede contabilizar un pagaré? El <strong>pagaré en contabilidad</strong> se refleja como un efecto comercial, igual que la letra de cambio, asignándose a las cuentas de clientes o proveedores previstas para ello. Para saber <strong>cómo contabilizar un pagare</strong> hay que distinguir la posición de cada parte. El título lo emite y firma el deudor, asumiendo la promesa firme de pagar una factura. En él indicará el nombre del beneficiario, el importe que ha de pagar y el <a href="https://circulantis.com/blog/vencimiento-de-un-pagare/" target="_blank" rel="noopener"><strong>vencimiento del pagaré</strong></a>, es decir, la fecha y lugar donde se realizará el pago. Si una empresa recibe un <strong>pagaré bancario en contabilidad</strong> lo puede reflejar como un derecho con más garantías (aplicando una subcuenta específica) porque el cliente lo habrá emitido con el formato y el respaldo de su banco. La <strong>contabilidad del pagaré</strong> debe registrar cada movimiento producido en su fecha correspondiente, tanto por parte del emisor del documento como del que lo recibe. <u>Ejemplo en cada caso: </u> <ul> <li>La empresa “A” le compra a “B” materias primas por valor de 6.000 euros más IVA, negociando como forma de pago un pagaré con vencimiento a 60 días fecha factura. Se emite la factura el día 31 de mayo y el pagaré se emite con esa fecha.</li> </ul> Contabilidad del emisor del documento: “A” <em>31-05-18 (Contabilizará la factura)</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>6000</em> <em>1260</em></td> <td width="180"><em>(601) Materias primas </em> <em>(472) H.P. IVA soportado</em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(400) Proveedor B </em> <em> </em></td> <td width="57"><em>7260</em></td> </tr> </tbody> </table>   <em>31-05-2018 (Emite y entrega el pagaré)</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>7260</em></td> <td width="180"><em>(400) Proveedor B </em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(401) Proveedores,  ef. comerciales a pagar </em></td> <td width="57"><em>7260</em></td> </tr> </tbody> </table>   Después, solo le queda cumplir su obligación de pago al vencimiento y contabilizarlo: <em>30-07-2018</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>7260</em></td> <td width="180"><em>(401) Proveedores, ef. comerciales a pagar</em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(572) Banco, c/c </em></td> <td width="57"><em>7260</em></td> </tr> </tbody> </table>   Contabilidad del vendedor  “B”: <em>31-05-18 (Al entregar la factura y recibir el pagaré)</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>7260</em></td> <td width="180"><em>(430) Cliente A</em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(700) Venta de mercancía(con el desglose necesario)</em> <em>(477) H.P. IVA repercutido</em></td> <td width="57"><em>6000</em> <em> </em> <em>1260</em></td> </tr> </tbody> </table> <em> </em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>7260</em></td> <td width="180"><em>(4310) Cliente A, efectos comerciales en cartera</em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(430) Cliente A</em></td> <td width="57"><em>7260</em></td> </tr> </tbody> </table>   La empresa tiene la opción de esperar al vencimiento o <strong>descontar el pagaré</strong> para anticipar su importe y reducir los riesgos de falta de liquidez. En <strong>Circulantis</strong> ofrecemos una solución online de financiación colectiva en forma de subasta que permite una gran transparencia en el coste: un tipo de interés negociado y una única comisión de servicio: <ul> <li>Por ejemplo, “B” logra en nuestra plataforma un tipo del 4% por el adelanto del total de la factura. La comisión al ser un vencimiento hasta 60 días será del 0.8%</li> </ul> <em> Por la cesión del título</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>7260</em></td> <td width="180"><em>(432)Clientes, operaciones de factoring</em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(4310) Cliente A, efectos comerciales en cartera </em> <em> </em></td> <td width="57"><em>7260</em></td> </tr> </tbody> </table> <em> </em> <em>En dos días se puede recibir el anticipo</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>6899,32</em> <em>58,08</em> <em> </em> <em>12,20</em> <em> </em> <em> </em> <em>290,4</em></td> <td width="180"><em>(570) Banco, c/c</em> <em>(626)Servicios bancarios y similares</em> <em>(472)H.P. IVA soportado(por las comisiones)</em> <em>(665) Intereses op. descuento </em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(432)Clientes, efectos comerciales descontados </em></td> <td width="57"><em>7260</em></td> </tr> </tbody> </table>   <ul> <li>Si decide esperar al cobro contabilizará:</li> </ul> <em>30-07-2018</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>7260</em></td> <td width="180"><em>(572) Banco, c/c</em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(4310) Cliente A, ef. comerciales en cartera </em></td> <td width="57"><em>7260</em></td> </tr> </tbody> </table>   <ul> <li>Si el cliente no paga al vencimiento:</li> </ul> <em>Por la reclamación: gastos de protesto y similares</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em> </em></td> <td width="180"><em>(623) Servicios de profesionales independientes </em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(572) Banco, c/c </em></td> <td width="57"><em> </em></td> </tr> </tbody> </table> <em> </em> <em>Por la reclasificación de las cuentas</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>7260</em></td> <td width="180"><em>(436x) Cliente “A”, clientes de dudoso cobro </em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(4310) Cliente A, ef. comerciales en cartera</em></td> <td width="57"><em>7260</em></td> </tr> </tbody> </table> <em> </em> <em>Si resulta finalmente imposible cobrar se pasa a pérdidas</em> <table> <tbody> <tr> <td width="57"><em>7260</em></td> <td width="180"><em>(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables</em></td> <td width="19"><em>a</em></td> <td width="208"><em>(436x) Cliente “A” de dudoso cobro</em></td> <td width="57"><em>7260</em></td> </tr> </tbody> </table>   El objetivo de registrar cada paso es el de tener toda la información de los movimientos de cada cuenta para reflejar en cada momento una imagen fiel del patrimonio, la situación financiera y el resultado. Aunque el servicio de anticipo comercial tiene un coste hay que destacar dos aspectos: la pérdida de liquidez que supone estar bastantes días sin el dinero de la venta y el hecho frecuente, en estos casos, de tener que declarar el IVA sin haberlo cobrado: en el ejemplo serían los 1.260 euros en el segundo trimestre de liquidación y que aún están pendientes de cobro.

¿Cómo contabilizar un pagaré?

La normativa contable exige el registro de todas las operaciones desde el momento en que nace el derecho o la obligación, independientemente de cuando se hagan efectivas. Es el procedimiento que se debe seguir para contabilizar un pagaré, anotando cada cambio que se produzca desde que se emite hasta que se paga (o se considera definitivamente incobrable).

En Circulantis, reconocemos el pagaré como un título de gran valor como garantía de pago en el comercio entre empresas y especialmente útil para obtener financiación a través del descuento de pagarés, mediante la fórmula de cesión de crédito. Nuestra plataforma online está diseñada para acceder a este servicio con transparencia y seguridad.

¿Cómo se puede contabilizar un pagaré?

El pagaré en contabilidad se refleja como un efecto comercial, igual que la letra de cambio, asignándose a las cuentas de clientes o proveedores previstas para ello.

Para saber cómo contabilizar un pagare hay que distinguir la posición de cada parte. El título lo emite y firma el deudor, asumiendo la promesa firme de pagar una factura. En él indicará el nombre del beneficiario, el importe que ha de pagar y el vencimiento del pagaré, es decir, la fecha y lugar donde se realizará el pago.

Si una empresa recibe un pagaré bancario en contabilidad lo puede reflejar como un derecho con más garantías (aplicando una subcuenta específica) porque el cliente lo habrá emitido con el formato y el respaldo de su banco.

La contabilidad del pagaré debe registrar cada movimiento producido en su fecha correspondiente, tanto por parte del emisor del documento como del que lo recibe.

Ejemplo en cada caso:

  • La empresa “A” le compra a “B” materias primas por valor de 6.000 euros más IVA, negociando como forma de pago un pagaré con vencimiento a 60 días fecha factura. Se emite la factura el día 31 de mayo y el pagaré se emite con esa fecha.

Contabilidad del emisor del documento: “A”

31-05-18 (Contabilizará la factura)

6000

1260

(601) Materias primas

(472) H.P. IVA soportado

a (400) Proveedor B

 

7260

 

31-05-2018 (Emite y entrega el pagaré)

7260 (400) Proveedor B a (401) Proveedores,  ef. comerciales a pagar 7260

 

Después, solo le queda cumplir su obligación de pago al vencimiento y contabilizarlo:

30-07-2018

7260 (401) Proveedores, ef. comerciales a pagar a (572) Banco, c/c 7260

 

Contabilidad del vendedor  “B”:

31-05-18 (Al entregar la factura y recibir el pagaré)

7260 (430) Cliente A a (700) Venta de mercancía(con el desglose necesario)

(477) H.P. IVA repercutido

6000

 

1260

 

7260 (4310) Cliente A, efectos comerciales en cartera a (430) Cliente A 7260

 

La empresa tiene la opción de esperar al vencimiento o descontar el pagaré para anticipar su importe y reducir los riesgos de falta de liquidez. En Circulantis ofrecemos una solución online de financiación colectiva en forma de subasta que permite una gran transparencia en el coste: un tipo de interés negociado y una única comisión de servicio:

  • Por ejemplo, “B” logra en nuestra plataforma un tipo del 4% por el adelanto del total de la factura. La comisión al ser un vencimiento hasta 60 días será del 0.8%

 Por la cesión del título

7260 (432)Clientes, operaciones de factoring a (4310) Cliente A, efectos comerciales en cartera

 

7260

 

En dos días se puede recibir el anticipo

6899,32

58,08

 

12,20

 

 

290,4

(570) Banco, c/c

(626)Servicios bancarios y similares

(472)H.P. IVA soportado(por las comisiones)

(665) Intereses op. descuento

a (432)Clientes, efectos comerciales descontados 7260

 

  • Si decide esperar al cobro contabilizará:

30-07-2018

7260 (572) Banco, c/c a (4310) Cliente A, ef. comerciales en cartera 7260

 

  • Si el cliente no paga al vencimiento:

Por la reclamación: gastos de protesto y similares

  (623) Servicios de profesionales independientes a (572) Banco, c/c  

 

Por la reclasificación de las cuentas

7260 (436x) Cliente “A”, clientes de dudoso cobro a (4310) Cliente A, ef. comerciales en cartera 7260

 

Si resulta finalmente imposible cobrar se pasa a pérdidas

7260 (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables a (436x) Cliente “A” de dudoso cobro 7260

 

El objetivo de registrar cada paso es el de tener toda la información de los movimientos de cada cuenta para reflejar en cada momento una imagen fiel del patrimonio, la situación financiera y el resultado.

Aunque el servicio de anticipo comercial tiene un coste hay que destacar dos aspectos: la pérdida de liquidez que supone estar bastantes días sin el dinero de la venta y el hecho frecuente, en estos casos, de tener que declarar el IVA sin haberlo cobrado: en el ejemplo serían los 1.260 euros en el segundo trimestre de liquidación y que aún están pendientes de cobro.

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