En algunas operaciones comerciales se pueden establecer formas de pago específicas y una de ellas es el [ss_kw]<strong>anticipo de clientes</strong>[/ss_kw]: un adelanto antes de la entrega del producto o servicio. Esto refuerza el vínculo comercial y una de sus motivaciones es la de compensar por los gastos adicionales en la preparación de algún pedido. <span id="more-1294"></span> Vender siempre tiene un coste y en <strong>Circulantis </strong>también podemos ayudarte para adelantar tus cobros aplazados con el [ss_kw]<a href="https://circulantis.com/blog/el-anticipo-de-facturas-clave-para-las-pymes/" target="_blank" rel="noopener"><strong>anticipo de facturas</strong></a>[/ss_kw]. Nuestra operativa online ofrece un servicio innovador y eficiente para facilitar el acceso y limitar los costes. En ambos casos el propósito es el de fortalecer la liquidez y solvencia de tu negocio, algo esencial para atender las obligaciones administrativas y cumplir con los pagos corrientes. <div style="background: aliceblue; padding: 20px; border: 1px solid gray;"> <b>Índice del artículo</b> <a style="color: #2ba9d9; text-decoration: none;" href="#que-es-anticipo-cliente"><strong>1. ¿Qué es un anticipo de cliente?</strong></a> <a style="color: #2ba9d9; text-decoration: none;" href="#aplicar-iva-anticipo-clientes"><strong>2. ¿Cómo debo aplicar el IVA al anticipo de clientes?</strong></a> <a style="color: #2ba9d9; text-decoration: none;" href="#modelo-347-anticipos"><strong>3. El modelo 347, ¿cómo le afectan los anticipos a clientes?</strong></a> <a style="color: #2ba9d9; text-decoration: none;" href="#contabilizar-anticipo-cliente"><strong>4. ¿Cómo contabilizar un anticipo de un cliente?</strong></a> </div> <h2 id="que-es-anticipo-cliente">¿Qué es un anticipo de cliente?</h2> <strong>Un anticipo de cliente es una entrega, generalmente monetaria, que se adelanta a cuenta de un suministro futuro o de próximos envíos</strong>. Puede consistir en una cantidad fija o un porcentaje sobre un importe establecido. Incluso se puede anticipar el total de una operación lo que supondría cobrarla por adelantado. Toda negociación supone cesiones y obtener la ventaja a través de los [ss_kw]anticipos de clientes[/ss_kw] puede implicar conceder aplazamientos en otros pagos. Para estos casos es positivo trabajar con pagarés, que permiten mayor poder de decisión sobre el momento de cobro gracias al <a href="https://circulantis.com/blog/descuento-de-pagares/" target="_blank" rel="noopener">descuento de pagarés</a>, evitando así retrasos innecesarios. <h2 id="aplicar-iva-anticipo-clientes">¿Cómo debo aplicar el IVA al anticipo de clientes?</h2> En primer lugar, el importe recibido debe estar justificado con una factura. La normativa fiscal, en lo que se refiere al [ss_kw]<strong>IVA para los anticipos de clientes</strong>[/ss_kw]<strong>, </strong>explica que: <em>“</em><em>en los pagos anticipados, anteriores a la realización del hecho imponible, el impuesto se devengará en el momento del cobro total o parcial del precio, por los importes efectivamente percibidos”</em> Por tanto, debes incluir siempre el IVA que corresponda sobre la cantidad anticipada. Además, si eres un autónomo con actividad profesional también debes aplicar el porcentaje de retención pertinente para el IRPF. La factura debe hacerse como si reflejase un suministro normal. En cuanto a la declaración del IVA, (<a href="https://circulantis.com/blog/modelo-303/" target="_blank" rel="noopener">modelo 303</a>), las cantidades repercutidas se declararán en el trimestre y ejercicio que corresponda según la fecha de cada factura: tanto la del dinero adelantado como la de la venta en sí. <h2 id="modelo-347-anticipos">El modelo 347, ¿cómo le afectan los anticipos a clientes?</h2> Este modelo, de carácter informativo, sirve para declarar el importe de las operaciones realizadas con terceros que superen un determinado importe anual, diferenciando los ingresos de los pagos para cada tercero declarado. En el [ss_kw]<strong>modelo 347, el anticipo de clientes</strong>[/ss_kw] debes incluirlo en el apartado de facturas emitidas y tu cliente lo hará en el de facturas recibidas. Hay que revisar dos aspectos principales: <ul> <li>Reflejar la cuantía total (incluido el IVA) de todo lo facturado.</li> <li>Tener en cuenta que se exige desglosar los importes por trimestres.</li> </ul> Este segundo punto es especialmente importante ante el desfase temporal que existe entre el anticipo y la operación de venta como tal. Si forman parte del mismo trimestre no debería haber problema pero, si no es así, hay que asegurarse de que se ha registrado correctamente por las dos partes y así evitar diferencias en la información trimestral que recibe Hacienda desde ambos lados. <h2 id="contabilizar-anticipo-cliente">¿Cómo contabilizar un anticipo de un cliente?</h2> Dentro del Plan General Contable (PGC) para <strong>contabilizar un anticipo de cliente </strong>hay que emplear la cuenta (438) y que forma parte del pasivo corriente del balance (similar a un valor de financiación). Se abona con la entrega de efectivo, con cargo a una cuenta de tesorería. Se carga cuando se realice la venta o servicio, generalmente contra una cuenta del grupo 7. Para ello, vamos realizar un ejercicio práctico para saber controlar la [ss_kw]contabilidad en los anticipos de clientes[/ss_kw]. <h3>Ejemplo de anticipo de cliente</h3> <ul> <li>El 1 de mayo pactas la venta de una máquina por valor de 10.000 euros con un pago por adelantado del 10% para la gestión y transporte. La maquinaria se entregará el 1 de septiembre y se facturará en esa fecha.</li> </ul> Factura del 1-05-18 <table> <tbody> <tr> <td width="243">Pago anticipado</td> <td width="76">1.000€</td> </tr> <tr> <td width="243">Importe</td> <td width="76">1.000€</td> </tr> <tr> <td width="243">IVA, 21%</td> <td width="76">210€</td> </tr> <tr> <td width="243">TOTAL</td> <td width="76">1.210€</td> </tr> </tbody> </table>   Asiento <em>1.000 (57X) Banco        a             (438) Anticipo de clientes         1000</em> <em>                                                               (477) IVA repercutido                210</em>   Factura del 1-09-18 <table> <tbody> <tr> <td width="243">Maquinaria</td> <td width="76">10.000€</td> </tr> <tr> <td width="243">- (Pago adelantado)</td> <td width="76">-1.000€</td> </tr> <tr> <td width="243">Importe</td> <td width="76">9.000€</td> </tr> <tr> <td width="243">IVA, 21%</td> <td width="76">1.890€</td> </tr> <tr> <td width="243">TOTAL</td> <td width="76">10.890€</td> </tr> </tbody> </table>   Asiento <em>10.890 (430) Clientes                                                 (70X) Venta maquinaria            10.000</em> <em>1.000 (438) Anticipo de clientes            a             (477) IVA repercutido                1.890</em>   El IVA total de la operación (2.100 €) quedaría diferido en dos pagos declarados en el segundo y tercer trimestre. Lo importante es que todo acuerdo comercial quede bien registrado por ambas partes para evitar errores y posibilitar cualquier inspección de la Administración que no sería buena para nadie.

Anticipo de clientes

En algunas operaciones comerciales se pueden establecer formas de pago específicas y una de ellas es el anticipo de clientes: un adelanto antes de la entrega del producto o servicio. Esto refuerza el vínculo comercial y una de sus motivaciones es la de compensar por los gastos adicionales en la preparación de algún pedido.

Vender siempre tiene un coste y en Circulantis también podemos ayudarte para adelantar tus cobros aplazados con el anticipo de facturas. Nuestra operativa online ofrece un servicio innovador y eficiente para facilitar el acceso y limitar los costes.

En ambos casos el propósito es el de fortalecer la liquidez y solvencia de tu negocio, algo esencial para atender las obligaciones administrativas y cumplir con los pagos corrientes.

¿Qué es un anticipo de cliente?

Un anticipo de cliente es una entrega, generalmente monetaria, que se adelanta a cuenta de un suministro futuro o de próximos envíos. Puede consistir en una cantidad fija o un porcentaje sobre un importe establecido. Incluso se puede anticipar el total de una operación lo que supondría cobrarla por adelantado.

Toda negociación supone cesiones y obtener la ventaja a través de los anticipos de clientes puede implicar conceder aplazamientos en otros pagos. Para estos casos es positivo trabajar con pagarés, que permiten mayor poder de decisión sobre el momento de cobro gracias al descuento de pagarés, evitando así retrasos innecesarios.

¿Cómo debo aplicar el IVA al anticipo de clientes?

En primer lugar, el importe recibido debe estar justificado con una factura. La normativa fiscal, en lo que se refiere al IVA para los anticipos de clientes, explica que: en los pagos anticipados, anteriores a la realización del hecho imponible, el impuesto se devengará en el momento del cobro total o parcial del precio, por los importes efectivamente percibidos”

Por tanto, debes incluir siempre el IVA que corresponda sobre la cantidad anticipada. Además, si eres un autónomo con actividad profesional también debes aplicar el porcentaje de retención pertinente para el IRPF. La factura debe hacerse como si reflejase un suministro normal.

En cuanto a la declaración del IVA, (modelo 303), las cantidades repercutidas se declararán en el trimestre y ejercicio que corresponda según la fecha de cada factura: tanto la del dinero adelantado como la de la venta en sí.

El modelo 347, ¿cómo le afectan los anticipos a clientes?

Este modelo, de carácter informativo, sirve para declarar el importe de las operaciones realizadas con terceros que superen un determinado importe anual, diferenciando los ingresos de los pagos para cada tercero declarado. En el modelo 347, el anticipo de clientes debes incluirlo en el apartado de facturas emitidas y tu cliente lo hará en el de facturas recibidas.

Hay que revisar dos aspectos principales:

  • Reflejar la cuantía total (incluido el IVA) de todo lo facturado.
  • Tener en cuenta que se exige desglosar los importes por trimestres.

Este segundo punto es especialmente importante ante el desfase temporal que existe entre el anticipo y la operación de venta como tal. Si forman parte del mismo trimestre no debería haber problema pero, si no es así, hay que asegurarse de que se ha registrado correctamente por las dos partes y así evitar diferencias en la información trimestral que recibe Hacienda desde ambos lados.

¿Cómo contabilizar un anticipo de un cliente?

Dentro del Plan General Contable (PGC) para contabilizar un anticipo de cliente hay que emplear la cuenta (438) y que forma parte del pasivo corriente del balance (similar a un valor de financiación). Se abona con la entrega de efectivo, con cargo a una cuenta de tesorería. Se carga cuando se realice la venta o servicio, generalmente contra una cuenta del grupo 7.

Para ello, vamos realizar un ejercicio práctico para saber controlar la contabilidad en los anticipos de clientes.

Ejemplo de anticipo de cliente

  • El 1 de mayo pactas la venta de una máquina por valor de 10.000 euros con un pago por adelantado del 10% para la gestión y transporte. La maquinaria se entregará el 1 de septiembre y se facturará en esa fecha.

Factura del 1-05-18

Pago anticipado1.000€
Importe1.000€
IVA, 21%210€
TOTAL1.210€

 

Asiento

1.000 (57X) Banco        a             (438) Anticipo de clientes         1000

                                                               (477) IVA repercutido                210

 

Factura del 1-09-18

Maquinaria10.000€
– (Pago adelantado)-1.000€
Importe9.000€
IVA, 21%1.890€
TOTAL10.890€

 

Asiento

10.890 (430) Clientes                                                 (70X) Venta maquinaria            10.000

1.000 (438) Anticipo de clientes            a             (477) IVA repercutido                1.890

 

El IVA total de la operación (2.100 €) quedaría diferido en dos pagos declarados en el segundo y tercer trimestre.

Lo importante es que todo acuerdo comercial quede bien registrado por ambas partes para evitar errores y posibilitar cualquier inspección de la Administración que no sería buena para nadie.

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